System VAT OSS (One Stop Shop) to uproszczony mechanizm rozliczania podatku od towarów i usług, który wszedł w życie w Unii Europejskiej 1 lipca 2021 roku. Jego głównym celem jest ułatwienie przedsiębiorcom rozliczania VAT od sprzedaży transgranicznej na rzecz konsumentów końcowych w różnych państwach członkowskich UE. Dzięki VAT OSS przedsiębiorcy mogą uniknąć konieczności rejestracji VAT w każdym kraju, do którego wysyłają towary lub świadczą usługi.
VAT OSS co to?
VAT OSS (One Stop Shop) to system, który pozwala przedsiębiorcom z UE i spoza niej uprościć rozliczenia podatkowe związane ze sprzedażą na odległość. W ramach VAT OSS przedsiębiorca może dokonać rejestracji w jednym państwie członkowskim, a następnie składać jedną deklarację VAT obejmującą sprzedaż do innych krajów Unii Europejskiej.
Najważniejsze cechy VAT OSS:
- zamiast rejestrować się w każdym kraju UE, przedsiębiorca rejestruje się tylko raz w jednym państwie członkowskim.
- składana jest jedna kwartalna deklaracja VAT obejmująca wszystkie transakcje w krajach UE.
- VAT jest rozliczany według stawek obowiązujących w krajach nabywców, co oznacza, że przedsiębiorca stosuje stawki VAT obowiązujące w danym kraju członkowskim, do którego dostarcza towary lub usługi.
VAT OSS jest szczególnie przydatny dla przedsiębiorców zajmujących się handlem elektronicznym, usługami cyfrowymi oraz dostarczaniem towarów na odległość.
OSS VAT - kogo obowiązuje?
OSS VAT obowiązuje przedsiębiorców, którzy świadczą określone rodzaje transakcji na rzecz konsumentów w UE. Do głównych grup podlegających procedurze VAT OSS należą:
- sprzedawcy e-commerce – przedsiębiorcy sprzedający towary konsumentom w innych krajach UE, np. sklepy internetowe realizujące transgraniczną sprzedaż na odległość.
- dostawcy usług elektronicznych, telekomunikacyjnych i nadawczych – np. platformy streamingowe, usługi chmurowe czy sprzedaż oprogramowania.
- przedsiębiorcy spoza UE – firmy spoza Unii Europejskiej, które świadczą usługi lub sprzedają towary konsumentom w UE, również mogą korzystać z procedury OSS.
- przedsiębiorcy realizujący dostawy towarów na odległość z magazynów w UE – dotyczy to np. sytuacji, gdy przedsiębiorca magazynuje towary w jednym państwie członkowskim, a sprzedaje je konsumentom w innych krajach UE.
OSS VAT nie jest jednak obowiązkowy – przedsiębiorcy mogą zdecydować, czy chcą korzystać z tego systemu, czy preferują klasyczne rozliczenie VAT w każdym kraju UE, w którym prowadzą sprzedaż.
Procedura OSS - na czym polega?
Procedura OSS została zaprojektowana tak, aby uprościć przedsiębiorcom życie. Dzięki niej rozliczenie podatku VAT staje się bardziej przejrzyste i wygodne. Procedura OSS składa się z kilku kluczowych kroków:
-
rejestracja do VAT OSS
Przedsiębiorca musi zarejestrować się w systemie VAT OSS w jednym z państw członkowskich UE. Rejestracji dokonuje się online za pośrednictwem krajowej administracji podatkowej. -
składanie deklaracji VAT
Zarejestrowany przedsiębiorca składa jedną wspólną deklarację VAT dla wszystkich transakcji objętych OSS. Deklaracja jest składana kwartalnie i obejmuje szczegóły dotyczące sprzedaży w każdym kraju UE. -
naliczanie VAT zgodnie z lokalnymi stawkami
Podczas sprzedaży przedsiębiorca musi stosować stawkę VAT obowiązującą w kraju, do którego dostarcza towary lub usługi. System OSS pomaga w zarządzaniu różnymi stawkami VAT w UE. -
płatność podatku
Po złożeniu deklaracji przedsiębiorca wpłaca należny podatek VAT do administracji podatkowej swojego kraju rejestracji OSS. Następnie kraj ten rozdziela podatek między odpowiednie państwa członkowskie UE. -
monitorowanie progów sprzedaży
Ważne jest, aby przedsiębiorcy śledzili swoje obroty sprzedaży, ponieważ istnieje próg obrotu (10 000 EUR rocznie), poniżej którego przedsiębiorca może rozliczać VAT w swoim kraju macierzystym. Po przekroczeniu tego progu konieczne jest korzystanie z OSS VAT.
Korzyści z procedury OSS:
- znaczące uproszczenie formalności związanych z VAT.
- oszczędność czasu i zasobów, dzięki eliminacji konieczności rejestrowania się w każdym kraju UE.
- jedno miejsce do rozliczeń VAT w różnych krajach członkowskich.
VAT OSS to nowoczesne narzędzie dla przedsiębiorców działających w UE, które upraszcza rozliczenia podatkowe i ułatwia prowadzenie sprzedaży transgranicznej. Dzięki niemu firmy mogą skupić się na rozwijaniu działalności, zamiast na skomplikowanych obowiązkach administracyjnych. Rozważając procedurę OSS, przedsiębiorcy powinni dokładnie przeanalizować swoje potrzeby i korzyści wynikające z tego rozwiązania. VAT OSS to odpowiedź na wyzwania współczesnego handlu i szansa na uproszczenie podatkowych obowiązków.
