Dyrektywa DAC7, czyli kolejna aktualizacja unijnych regulacji dotyczących wymiany informacji podatkowych, ma na celu uszczelnienie systemu podatkowego w Europie i ułatwienie krajowym administracjom podatkowym identyfikację przychodów generowanych za pośrednictwem platform cyfrowych. Wprowadza nowe obowiązki raportowe dla operatorów platform internetowych oraz zasady automatycznej wymiany tych danych pomiędzy państwami członkowskimi UE. Dzięki temu unijne władze podatkowe zyskują lepsze narzędzia do przeciwdziałania unikaniu opodatkowania i poprawy efektywności poboru podatków.
DAC7 - co to jest?
Dyrektywa DAC7 (Directive on Administrative Cooperation 7) to unijna regulacja dotycząca współpracy administracyjnej w zakresie opodatkowania, będąca kolejną odsłoną pakietu przepisów DAC (od DAC1 do DAC6). Jej kluczowym elementem jest zobowiązanie operatorów platform cyfrowych do raportowania przychodów generowanych przez ich użytkowników, którzy prowadzą działalność zarobkową za pośrednictwem tych platform.
Najważniejsze cele dyrektywy DAC7:
- Uszczelnienie systemu podatkowego w UE poprzez zwiększenie transparentności przychodów generowanych w gospodarce cyfrowej.
- Zapewnienie automatycznej wymiany informacji o przychodach użytkowników platform między krajowymi administracjami podatkowymi.
- Zmniejszenie ryzyka unikania opodatkowania i poprawa efektywności poboru podatków.
Dyrektywa obejmuje szeroki zakres działalności, w tym wynajem nieruchomości, sprzedaż towarów, świadczenie usług oraz wynajem środków transportu. Operatorzy platform cyfrowych są zobowiązani do raportowania danych dotyczących swoich użytkowników, takich jak uzyskane przychody, rodzaj działalności oraz dane identyfikacyjne.
DAC7 od kiedy obowiązuje?
Dyrektywa DAC7 została przyjęta przez Radę Unii Europejskiej w marcu 2021 roku, a państwa członkowskie miały czas do końca 2022 roku na wdrożenie jej do krajowego porządku prawnego. Obowiązek raportowania dla operatorów platform cyfrowych rozpoczął się od 1 stycznia 2023 roku.
Harmonogram kluczowych dat:
- Marzec 2021: Przyjęcie dyrektywy przez Radę UE.
- Grudzień 2022: Termin implementacji przepisów do krajowych systemów prawnych.
- Styczeń 2023: Rozpoczęcie obowiązku raportowania przez operatorów platform.
Pierwsze raporty DAC7 obejmowały dane za rok 2023 i musiały zostać przekazane właściwym organom podatkowym do końca stycznia 2024 roku.
Raport DAC7 - kogo obowiązuje?
Raport DAC7 obowiązuje operatorów platform cyfrowych, zarówno tych z siedzibą w UE, jak i poza nią, którzy umożliwiają użytkownikom generowanie dochodów za pośrednictwem swoich platform. Dyrektywa ma zastosowanie do szerokiego zakresu działalności, co oznacza, że raportować muszą podmioty, które umożliwiają m.in.:
- Wynajem nieruchomości (np. Airbnb).
- Sprzedaż towarów (np. eBay).
- Świadczenie usług (np. platformy freelance, jak Upwork).
- Wynajem środków transportu (np. car-sharing).
Kogo dotyczy raport DAC7?
- Operatorów platform cyfrowych – muszą oni raportować dane dotyczące transakcji swoich użytkowników, jeśli użytkownicy osiągają przychody na platformie.
- Użytkowników platform – ich dane, w tym przychody, są przekazywane do administracji podatkowych.
Jakie dane muszą znaleźć się w raporcie DAC7?
- Imię i nazwisko lub nazwa firmy użytkownika.
- Adres zamieszkania lub siedziby.
- Numer identyfikacji podatkowej (TIN).
- Wysokość przychodów osiągniętych na platformie.
- Informacje o rodzaju działalności.
Jakie konsekwencje wynikają z DAC7?
Dzięki DAC7 administracje podatkowe zyskują narzędzie do identyfikacji przychodów generowanych w gospodarce cyfrowej, co pozwala skuteczniej egzekwować obowiązki podatkowe. Dla operatorów platform oznacza to nowe obowiązki administracyjne, a dla użytkowników – większą transparentność wobec organów podatkowych.
Dyrektywa DAC7 to odpowiedź UE na rosnącą rolę gospodarki cyfrowej i potrzebę zapewnienia uczciwego opodatkowania w tym obszarze. Dzięki obowiązkowi raportowania operatorzy platform cyfrowych stają się kluczowym ogniwem w procesie zwiększania przejrzystości podatkowej, a państwa członkowskie mają narzędzie do bardziej efektywnej współpracy i wymiany informacji. Wdrożenie dyrektywy DAC7 to krok w stronę uszczelnienia systemu podatkowego i równych zasad dla wszystkich uczestników rynku.
